Как вернуть деньги за патент или снизить его стоимость в 2026 году

1. Когда можно снизить стоимость патента, не закрывая деятельность

Если бизнес продолжается, но в меньшем масштабе, с 2026 года можно получить новый патент взамен действующего — с пересчётом налога в сторону уменьшения. Это право закреплено в абзаце 4 пункта 2 статьи 346.45 НК РФ (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Снижение показателей, при которых работает перерасчёт:

• уменьшилась площадь торгового зала или зала обслуживания
• закрыли одну торговую точку, но продолжаете работать в других
• сократили количество сотрудников, занятых в патентной деятельности
• продали часть транспортных средств при наличии оставшихся
• стало меньше объектов недвижимости, сдаваемых в аренду

Ключевое условие: деятельность продолжается, просто в меньшем объёме.

2. Когда и сколько можно вернуть при закрытии точки или всего ИП

Если деятельность по патенту прекращается полностью — закрываете направление, продаёте все точки или ликвидируете ИП — налог пересчитывается по-другому: исходя из фактических дней работы на ПСН (п.3 ст.346.49, п.1 ст.346.51 НК РФ).

Формула возврата при досрочном прекращении деятельности:

Налог к уплате = (Полная стоимость патента / Количество дней в году) × Фактические дни работы на ПСН

Возврат = уплаченная сумма − налог к уплате (если уплаченная сумма больше).

Пример. ИП Малинина открыла ателье по пошиву одежды в Новосибирске. Патент — с 1 января по 31 декабря 2026 года за 48 000 ₽. Первый платёж (⅓) — 16 000 ₽ — она уплатила в срок. В марте семейные обстоятельства вынудили её закрыть ателье. Последний рабочий день — 20 марта (79 дней).

Расчёт налога по факту: 48 000 / 365 × 79 = 10 381 ₽.

Малинина уплатила 16 000 ₽, а должна была — 10 381 ₽. Переплата: 5 619 ₽ — эту сумму можно вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт других налогов.

Если бы она закрылась в сентябре (274 дня), налог составил бы 48 000 / 365 × 274 = 36 044 ₽ — меньше полной суммы патента. Тогда возврат составил бы 48 000 − 36 044 = 11 956 ₽.

Когда возврата не будет, а придётся доплатить

Если предприниматель платил патент частями и прекратил деятельность позже, чем уплатил — он обязан доплатить остаток в течение 20 дней с момента снятия с учёта в ФНС. Не прекращать деятельность молча, рассчитывая избежать второго платежа, — налоговая всё равно потребует его, а ещё начислит пени.

Важно! Страховые взносы за себя за период работы ИП не отменяются при закрытии патента. Уплатите их до закрытия ИП — тогда сможете учесть их для уменьшения пересчитанной суммы налога (пп.1 п.1.2 ст.346.51 НК РФ).

3. Какое заявление подавать: выбор формы в зависимости от ситуации

Это ключевой практический вопрос: неправильная форма — гарантированный отказ в перерасчёте.

Ситуация 1: деятельность продолжается, но показатели уменьшились (закрыли одну из точек, площадь стала меньше, сотрудников стало меньше)

Форма: заявление на получение патента — приказ ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@ (новая форма, действует с 2 марта 2026 года). На титульном листе заполняется поле «2» — «Выдача патента взамен ранее выданного в связи с уменьшением количества используемых объектов». Поле «1» не заполняется. Срок подачи: в течение 10 дней со дня изменения показателей.

Ситуация 2: деятельность по патенту прекращается полностью, ИП не закрывается

Форма: заявление о прекращении деятельности — форма № 26.5-4 (приказ ФНС № КЧ-7-3/882 от 04.12.2020). Срок подачи: в течение 10 календарных дней с момента прекращения деятельности.

Ситуация 3: ИП закрывается целиком

Отдельное заявление о прекращении патентной деятельности не нужно. Патент прекращается автоматически в дату внесения записи в ЕГРИП. Перерасчёт налоговая делает сама. Для возврата переплаты подайте заявление по форме КНД 1112542 по статье 79 НК РФ — уже в статусе физического лица после закрытия ИП.

4. Как получить деньги обратно: возврат переплаты с ЕНС

После перерасчёта у вас может образоваться положительное сальдо на Едином налоговом счёте. Это ваши деньги, и налоговая не возвращает их автоматически — нужно подать заявление.

Шаг 1. Убедитесь, что на ЕНС нет задолженностей по другим налогам, взносам, пеням и штрафам. При наличии долга ФНС сначала зачтёт переплату в счёт погашения недоимки (ст.78 НК РФ), и только остаток вернёт вам.

Шаг 2. Подайте заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС по форме КНД 1112542. Способы подачи: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, по ТКС или лично в ИФНС.

Шаг 3. Укажите реквизиты расчётного счёта для перечисления денег. Срок возврата — три рабочих дня после получения заявления налоговым органом (п.6 ст.79 НК РФ).

Шаг 4. Если закрыли ИП — подайте то же заявление уже как физическое лицо, указав счёт в банке (не расчётный счёт ИП, он тоже будет закрыт).

Если вы ещё будете работать на патенте в том же году по другому виду деятельности — выгоднее не возвращать деньги, а зачесть переплату в счёт нового патента.

5. Частые вопросы

Закрыл одну торговую точку из двух и не успел подать заявление в 10 дней. Что теперь? В НК РФ прямо не прописано, что пропуск срока лишает права на перерасчёт при уменьшении показателей. Обратитесь в свою ИФНС — ряд инспекций принимает заявление и после срока. Для прекращения деятельности (ситуация 2\) пропуск 10 дней грозит штрафом в 200 ₽ и отказом в перерасчёте, но возможность оспорить это через суд сохраняется.

Можно ли вернуть деньги за патент, если просто передумал вести этот бизнес, но деятельность не прекращал? Нет. Добровольный отказ от ПСН без прекращения деятельности или изменения физических показателей законом не предусмотрен. Пока патент действует — налог платится в полном объёме.

Уплатил патент сразу за весь год, потом закрыл ИП. Когда придут деньги? После внесения записи в ЕГРИП подайте заявление КНД 1112542 через личный кабинет физического лица. Деньги поступят на ваш банковский счёт в течение трёх рабочих дней.

Нужно ли пересчитывать уведомление об уменьшении патента на взносы, если получили новый патент? Да. Стоимость патента изменилась, поэтому уведомление по форме КНД 1112021 нужно скорректировать: указать актуальную стоимость каждого патента и пересчитать распределение вычета.

Можно ли совместить возврат части патента и уменьшение на страховые взносы? Да, это разные механизмы. Сначала рассчитайте фактическую стоимость патента после перерасчёта, затем от неё вычитайте страховые взносы — в пределах 100% (без сотрудников) или 50% (с сотрудниками). Если после вычета взносов образуется переплата, её можно вернуть или зачесть.

6. Что ещё нужно знать