Новая форма декларации УСН в 2026 году

Актуальная форма декларации УСН

Реквизиты действующей формы

За 2025 год (подается в 2026):

• Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@
• Форма по КНД 1152017
• Дата утверждения: 2 октября 2024 года
• Применяется: с отчетности за 2025 год

За 2024 год (подавалась в 2025):

• Приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (ред. от 01.11.2022)
• С 2026 года не применяется

Ключевые изменения в новой форме

Обновленные штрих-коды

Главное техническое изменение — обновление штрих-кодов на всех страницах декларации.

Зачем нужны штрих-коды:

• Автоматическая идентификация формы в налоговой
• Предотвращение ошибок при обработке
• Ускорение камеральной проверки

Детализация страховых взносов ИП

В разделах 2.1.1 и 2.2 добавлены новые строки для раздельного учета страховых взносов ИП:

Раздел 2.1.1 (УСН «Доходы»):

• Строки 150-153 — взносы ИП на ОПС и ОМС по статье 430 НК РФ

Раздел 2.2 (УСН «Доходы минус расходы»):

• Строки 290-293 — фиксированные взносы ИП
• Строки 300-303 — дополнительные взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Это позволяет детально отражать взносы ИП за себя отдельно от взносов за работников.

Корректировка нумерации строк

В некоторых разделах изменена нумерация строк для соответствия новой логике учета.

Затронутые разделы:

• Раздел 2.1.1 — добавлены строки после 140-143
• Раздел 2.2 — добавлены строки после 280

Технические правки формулировок

Уточнены формулировки некоторых полей для устранения двойного толкования и соответствия изменениям в НК РФ.

Основные уточнения:

• Названия строк для взносов стали более конкретными
• Добавлены ссылки на статьи НК РФ в наименования
• Исправлены технические опечатки предыдущей формы

Состав новой формы декларации

Структура декларации осталась прежней, изменения только в деталях.

Общие разделы

Титульный лист

• Заполняется всеми налогоплательщиками
• Содержит основные сведения об организации/ИП
• Обновлен штрих-код

Раздел 1.1

• Для УСН «Доходы» 6%
• Итоговые суммы налога к уплате
• Технических изменений нет

Раздел 1.2

• Для УСН «Доходы минус расходы» 15%
• Итоговые суммы налога к уплате
• Технических изменений нет

Расчетные разделы

Раздел 2.1.1

• Для УСН «Доходы» 6%
• Расчет налоговой базы и налога
• Изменения: добавлены строки 150-153 для детализации взносов ИП

Раздел 2.1.2

• Для УСН «Доходы» с торговым сбором в Москве
• Изменений нет

Раздел 2.2

• Для УСН «Доходы минус расходы» 15%
• Расчет налоговой базы и налога
• Изменения: добавлены строки 290-303 для детализации взносов ИП

Специальные разделы

Раздел 3

• Целевое финансирование
• Заполняется только при наличии целевых средств
• Изменений нет

Раздел 4

• Вычет за онлайн-кассы для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
• Заполняется только плательщиками из новых регионов
• Добавлен в 2022 году, изменений нет

Что изменилось для ИП

Основные изменения в новой форме затрагивают именно индивидуальных предпринимателей.

УСН «Доходы» 6%

Строки 150-153 (новые): Указываются страховые взносы ИП за себя по статье 430 НК РФ нарастающим итогом.

Зачем нужны:

• Детализация учета взносов ИП отдельно от взносов за работников
• Контроль правильности расчета взносов
• Соответствие новым правилам расчета взносов 1% с 2026 года

Как заполнять: Дублируются значения из строк 140-143 (для ИП без работников) или указывается только часть взносов за себя (для ИП с работниками).

УСН «Доходы минус расходы» 15%

Строки 290-293 (новые): Фиксированные страховые взносы ИП за себя нарастающим итогом.

Строки 300-303 (новые): Дополнительные взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб. нарастающим итогом.

Зачем нужны:

• Раздельный учет фиксированных и дополнительных взносов
• Контроль правильности применения новых правил расчета 1% с 2026 года (от прибыли, а не от дохода)

Для ООО изменений нет

Организации заполняют декларацию по новой форме, но сам порядок заполнения для них не изменился:

• Строки 150-153 не заполняются (только для ИП)
• Строки 290-303 не заполняются (только для ИП)

Порядок применения новой формы

С какой отчетности применяется

Новая форма:

• За 2025 год (подается в 2026)
• За все последующие годы до выхода следующего приказа

Старая форма:

• За 2024 год и ранее (уже подана в 2025)
• С 2026 года не применяется

Переходный период

Переходного периода нет. С первой декларации за 2025 год используется только новая форма.

Сроки подачи за 2025 год:

• ООО: до 25 марта 2026
• ИП: до 28 апреля 2026 (25 апреля — пятница, переноса нет, но 28 — понедельник для удобства)

Что будет, если использовать старую форму

Последствия подачи по устаревшей форме:

• Декларация считается непредставленной
• Штраф: от 5% до 30% неуплаченного налога (минимум 1 000 руб.)
• При просрочке более 20 рабочих дней — блокировка расчетного счета
• Штраф на должностное лицо организации: 300-500 руб.

Изменения 2026 года, влияющие на форму

Новый расчет взносов 1% для ИП

С 2026 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают взносы 1% от прибыли:

Формула: (Доходы - Расходы - 300 000) × 1%

Новые строки 290-303 в разделе 2.2 позволяют детально контролировать этот расчет.

НДС при доходах свыше 20 млн руб.

С 2026 года УСН с доходом более 20 млн руб. платит НДС, но остается на УСН.

В форме декларации УСН это не отражается:

• Декларация по УСН подается отдельно
• Декларация по НДС подается отдельно
• Форма декларации УСН не изменилась в связи с НДС

Открытый перечень расходов на УСН 15%

С 2026 года можно учитывать любые экономически обоснованные расходы.

В форме декларации это не отражается:

• Формат раздела 2.2 не изменился
• Расходы указываются общей суммой
• Детализация требуется только при запросе ФНС

Инструкция по заполнению новой формы

Общие правила

Формат заполнения:

• В каждой ячейке — один показатель
• Пустые ячейки — прочерки (при ручном заполнении)
• Исправления не допускаются

Порядок заполнения:

1. Сначала расчетные разделы (2.1.1 или 2.2)
2. Затем итоговые разделы (1.1 или 1.2)
3. В конце — титульный лист (указывается общее количество страниц)

Подпись:

• ИП — личная подпись
• ООО — подпись руководителя или представителя по доверенности

Особенности электронной подачи

Формат XML: При электронной подаче декларация формируется в формате XML по схеме ФНС.

Требования:

• Электронная подпись (ЭП)
• Соответствие формату приказа № ЕД-7-3/813@
• Актуальная версия схемы XML

Проверка перед отправкой: Операторы ЭДО автоматически проверяют соответствие формату.

Контрольные соотношения

ФНС проверяет декларацию по контрольным соотношениям:

• Строка 211 ≥ строка 210 (доходы растут)
• Строка 143 ≥ строка 140 (взносы растут)
• Итоги разделов 2.x соответствуют разделам 1.x

Новая форма содержит те же контрольные соотношения, что и старая.

Новая форма декларации УСН с отчетности за 2025 год (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@) содержит обновленные штрих-коды и новые строки для детального учета страховых взносов ИП. Основная структура декларации не изменилась. Главное — использовать актуальную форму, так как устаревший бланк не принимается и приравнивается к непредставлению отчетности.