Продлить патент ИП в 2026 году: инструкция и актуальная информация

Чек-лист: как правильно продлить патент в 2026 году

Используйте этот список, чтобы ничего не упустить при продлении патента:

За 2-3 недели до окончания действующего патента:

• Проверьте, соответствует ли ваш вид деятельности требованиям ПСН в 2026 году
• Убедитесь, что доходы в 2025 году не превысили 60 млн рублей
• Проверьте отсутствие задолженности по текущему патенту
• Уточните актуальный список видов деятельности для ПСН в вашем регионе
• Рассчитайте предполагаемые доходы на 2026 год — они должны быть в пределах 10 млн рублей

За 10-15 рабочих дней до окончания патента:

• Заполните заявление по форме 26.5-1
• Укажите дату начала нового патента — следующий день после окончания текущего
• Проверьте правильность заполнения всех обязательных полей
• Подайте заявление в налоговую любым удобным способом

После подачи заявления:

• Дождитесь решения налоговой (до 5 рабочих дней)
• Получите патент с реквизитами для оплаты
• Внесите необходимую сумму на единый налоговый счет
• Сохраните документы, подтверждающие оплату

В течение года:

• Ведите книгу учета доходов
• Контролируйте лимит доходов в 10 млн рублей
• Соблюдайте сроки оплаты патента
• При превышении лимита подайте заявление об утрате права на ПСН в течение 10 дней

Ключевые изменения патентной системы в 2026 году

С 2026 года патентная система налогообложения претерпевает значительные изменения. Минфин внес в Госдуму законопроект с поправками в Налоговый кодекс, который ограничивает применение ПСН для индивидуальных предпринимателей.

Новый лимит доходов

Максимально допустимый доход для работы на патенте снижается с 60 до 10 миллионов рублей в год. Доходы учитываются по всем видам деятельности на ПСН согласно статье 249 НК РФ. Если доход превышает лимит, патент считается утраченным с начала налогового периода. Все налоги придется пересчитать по общей системе налогообложения или УСН.

Отмена патента для отдельных видов деятельности

С 1 января 2026 года патент больше нельзя применять для:

• розничной торговли через стационарные торговые объекты (магазины с торговыми залами и без них)
• грузоперевозок автомобильным транспортом
• услуг охраны, сторожей, вахтеров, уличных патрулей

Патент сохраняется для нестационарной розничной торговли — через лотки, киоски, павильоны, с развозной и разносной торговлей. Также на ПСН можно продолжить работать в сфере бытовых услуг, ремонта автомобилей, пассажирских перевозок и других видов деятельности из перечня в статье 346.43 НК РФ.

Новый срок оплаты патента

Если патент действует до конца календарного года, оплатить его полностью необходимо не позднее 28 декабря вместо прежнего срока — 31 декабря. Это изменение дает налоговой службе время на обработку платежей до окончания года.

Кто может продлить патент в 2026 году

Продлить патент в 2026 году могут только индивидуальные предприниматели, которые соответствуют следующим условиям:

Лимит доходов за предыдущий год

Доходы за 2025 год не должны превышать 60 млн рублей. Это новое ограничение введено для предотвращения использования патента крупным бизнесом. Если в 2025 году доход превысил 60 млн рублей, право на патент в 2026 году утрачивается полностью.

Основные критерии для применения ПСН

Предприниматель должен соблюдать все требования, установленные статьями 346.43 и 346.45 НК РФ:

• численность работников — не более 15 человек по всем видам деятельности
• максимальное количество транспортных средств — 20 единиц
• площадь торгового зала или зала обслуживания — не более 150 кв. м
• годовой доход в 2026 году — не более 10 млн рублей

Разрешенные виды деятельности

Вид деятельности должен входить в перечень, допустимый для применения патента в конкретном субъекте РФ. Региональные власти имеют право устанавливать собственный список видов деятельности для ПСН. Перед продлением патента проверьте актуальный перечень на сайте ФНС или в региональном законе о патентной системе налогообложения.

Отсутствие задолженности

По действующему патенту не должно быть недоимки. Если стоимость текущего патента не оплачена вовремя, в продлении откажут.

Как продлить патент ИП: пошаговая инструкция

Процедура продления патента практически не отличается от первичного получения. Основное отличие — правильное заполнение даты начала действия нового патента.

Шаг 1. Определите сроки подачи заявления

Правильно рассчитайте срок подачи документов. Налоговая инспекция должна получить заявление за 10 рабочих дней до даты начала применения патента. Например, если новый патент должен начать действовать с 15 января, подать заявление нужно не позднее 31 декабря (с учетом новогодних праздников).

Чтобы избежать разрыва в применении ПСН, укажите в заявлении дату начала действия нового патента на следующий день после окончания текущего. Например, если действующий патент заканчивается 31 декабря 2025 года, новый патент должен начать действовать с 1 января 2026 года.

Шаг 2. Заполните заявление по форме 26.5-1

Для продления патента используется та же форма 26.5-1, что и при первичном получении. Форма утверждена приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891.

При заполнении на бумаге используйте только черную или синюю ручку, пишите заглавными буквами, в каждой ячейке — один символ.

Титульный лист:

• ИНН индивидуального предпринимателя
• ОГРНИП (при продлении указывается обязательно)
• код налоговой инспекции по месту учета
• период действия патента в формате дат «с» (дата начала) и «по» (дата окончания)

Срок действия патента может быть от одного до 12 месяцев и должен укладываться в рамки одного календарного года.

Лист 2:

• вид деятельности согласно классификатору — указывайте точно, со всеми знаками препинания
• код ОКВЭД
• наличие работников: «1» — будут наемные работники, «2» — без работников
• среднее количество работников (если планируется наем)
• ставка налога (если применяется льготная ставка, например, 0% для налоговых каникул)

Дополнительные листы:

• Лист А — адреса, по которым ведется деятельность (для каждого адреса отдельный лист)
• Лист Б — сведения о транспортных средствах для перевозок (на каждое ТС отдельный лист)
• Лист В — данные о помещениях для аренды или общепита (на каждое помещение отдельный лист)

Шаг 3. Выберите способ подачи заявления

Существует три способа подачи заявления на продление патента:

Личное посещение налоговой

Подайте заявление лично в инспекции по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности (если работаете в другом регионе). Документ подписывается в присутствии сотрудника налоговой. Можно действовать через представителя по нотариальной доверенности.

Отправка по почте

Направьте заявление заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой подачи считается дата отправки по почтовому штемпелю.

Электронная подача через личный кабинет ИП

Наиболее быстрый и удобный способ. Для подачи заявления в электронном виде необходима действующая электронная подпись (ЭЦП). Получить или продлить ЭЦП можно в территориальном органе ФНС при наличии паспорта и СНИЛС.

В личном кабинете на сайте ФНС выберите раздел «Жизненные ситуации», затем «Сменить/уточнить систему налогообложения». Заполните электронную форму заявления, подпишите ЭЦП и отправьте в налоговую.

Шаг 4. Дождитесь решения налоговой

Срок рассмотрения заявления — до 5 рабочих дней. После одобрения налоговая выдаст патент с реквизитами для оплаты. При электронной подаче документ поступит в личный кабинет ИП.

Шаг 5. Оплатите стоимость патента

Сроки оплаты зависят от периода действия патента:

• Патент на срок до 6 месяцев — оплатите полную стоимость в течение срока его действия, но не позднее даты окончания
• Патент на срок от 6 до 12 месяцев:
  • 1/3 стоимости — в течение первых 90 дней
  • 2/3 стоимости — не позднее даты окончания патента
• Патент, действующий до конца календарного года — оплатите полностью не позднее 28 декабря (новый срок с 2026 года)

Оплата списывается автоматически с единого налогового счета. Убедитесь, что на вашем ЕНС достаточно средств к дате платежа, иначе образуется недоимка.

Важные нюансы при продлении патента

Избегайте разрыва между патентами

При продлении критически важно избежать разрыва в применении патентной системы. Дата начала действия нового патента должна следовать сразу за датой окончания текущего. Если между патентами возникнет промежуток, за этот период нужно отчитаться по общей системе налогообложения: подать декларацию 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Даже при отсутствии доходов потребуется сдать нулевые отчеты.

Контролируйте лимит доходов в течение года

Если доход превысит 10 млн рублей в любой момент 2026 года, патент считается утраченным с 1 января. Все налоги за год пересчитываются по ОСНО или УСН. При утрате права на патент подайте в налоговую заявление об утрате права на применение ПСН в течение 10 дней.

Исключение: если на момент превышения лимита срок действия патента уже истек, пересчет налогов по этому патенту не производится.

Возможность уменьшения стоимости патента

С 2026 года появляется право пересчитать стоимость патента, если сократились физические показатели бизнеса. Например, если уменьшилось количество транспортных средств или торговых точек, можно подать заявление на пересчет в течение 10 дней с момента изменения.

Уменьшение патента на страховые взносы

Стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Для этого подайте заявление на уменьшение суммы патента за счет страховых взносов. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на всю сумму взносов за себя. ИП с работниками — не более чем на 50% от стоимости патента.

Налоговые каникулы продлены до 2026 года

Для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг действует нулевая налоговая ставка. Однако право на налоговые каникулы устанавливается на региональном уровне — проверьте, действует ли эта льгота в вашем субъекте РФ.

Причины отказа в продлении патента и что делать

Нарушение критериев применения ПСН

Налоговая откажет в продлении патента, если:

• доход в 2025 году превысил 60 млн рублей
• численность работников превысила 15 человек
• не оплачена стоимость действующего патента (образовалась недоимка)
• не уплачены пени и штрафы по текущему патенту

При нарушении условий право на применение ПСН утрачивается с момента нарушения, даже если срок действия патента еще не закончился. Предприниматель автоматически переводится на ОСНО. Налоговая уведомит об этом в течение 10 дней.

Ошибки в заявлении

Отказ последует при существенных ошибках в заполнении формы 26.5-1:

• период действия патента выходит за рамки одного календарного года
• не заполнены обязательные поля
• вид деятельности указан неточно или не подходит для ПСН в данном регионе
• заявление подано менее чем за 10 дней до окончания текущего патента

Что делать при отказе

Если отказали из-за ошибок в заявлении — исправьте недочеты и подайте заявление заново. При отказе из-за нарушения критериев ПСН придется перейти на другую систему налогообложения:

• УСН — если подавали уведомление о применении упрощенки
• ОСНО — если не уведомляли налоговую о применении УСН или ЕСХН

При переходе на УСН с доходом выше 10 млн рублей автоматически становитесь плательщиком НДС, так как лимит для освобождения от НДС на упрощенке тоже составляет 10 млн рублей.

Повторно получить патент по тому же виду деятельности можно только со следующего календарного года. При этом процедура оформления начинается заново, как при первичном получении.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли продлить патент, если он уже закончился?

Нет, продлить патент после окончания срока его действия нельзя. Если срок истек, нужно получать новый патент с нуля. При этом между окончанием старого и началом нового патента образуется разрыв, за который придется отчитаться по ОСНО.

Что делать, если забыл подать заявление вовремя?

Если не успели подать заявление за 10 дней до начала действия нового патента, налоговая имеет право рассмотреть заявление и выдать патент, но это не обязанность. Лучше не нарушать срок подачи. Если все же опоздали — подайте заявление как можно скорее и будьте готовы к возможному отказу.

Можно ли продлить патент на меньший срок, чем был раньше?

Да, при продлении можно выбрать любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года. Срок нового патента не обязан совпадать со сроком предыдущего.

Нужно ли снова оформлять ЭЦП для электронной подачи заявления?

Если у вас уже есть действующая электронная подпись, оформлять новую не нужно. Если срок действия ЭЦП истек, необходимо получить новую в территориальном органе ФНС.

Что будет, если не продлить патент?

Если не продлить патент, вы автоматически переходите на общую систему налогообложения со всеми вытекающими обязанностями: уплата НДФЛ, НДС, налога на имущество, сдача соответствующей отчетности. Вернуться на патент можно будет только в следующем году.

Продление патента в 2026 году требует особого внимания к новым требованиям законодательства. Снижение лимита доходов до 10 млн рублей и отмена патента для отдельных видов деятельности существенно ограничивают возможности применения ПСН. Заблаговременная подготовка и правильное оформление документов помогут избежать проблем и продолжить работу на выгодной системе налогообложения.