Ликвидация ИП в 2025 году: инструкция

Что нужно сделать до подачи заявления на закрытие ИП

Прежде чем обращаться в налоговую инспекцию с заявлением о прекращении деятельности, необходимо выполнить ряд подготовительных действий. Это поможет избежать проблем после официального закрытия ИП.

Увольнение сотрудников при закрытии ИП

Если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, их необходимо уволить до подачи заявления о прекращении деятельности. Прекращение деятельности ИП – законное основание для увольнения работников, предусмотренное п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса.

Порядок увольнения работников:

• Уведомление работников о закрытии ИП. Сотрудники должны быть предупреждены заранее. Если сроки не указаны в трудовом договоре, следует уведомить не позднее чем за 2 месяца до увольнения.
• Уведомление службы занятости. ИП должен сообщить в службу занятости о грядущем событии не позднее чем за 2 недели до него.
• Издание приказа об увольнении по форме Т-8 для каждого работника отдельно.
• Окончательный расчет с работниками включает выплату зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск и другие выплаты, предусмотренные трудовым договором.
• Выдача документов: трудовые книжки (или сведения о трудовой деятельности), справки о доходах и НДФЛ, расчетные листки.
• Подача отчетности в СФР и ФНС: формы ЕФС-1, расчет 6-НДФЛ.

Расчеты с налоговой инспекцией

До подачи заявления о закрытии необходимо рассчитаться с налоговой по всем обязательствам. Состав отчетности зависит от применяемого налогового режима.

ИП на общей системе налогообложения:

• Декларация 3-НДФЛ подается в течение 5 дней после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП
• Налог по декларации доплачивается в течение 15 календарных дней после ее подачи
• Декларация по НДС (при необходимости)

ИП на УСН и ЕСХН:

• Декларацию рекомендуется подать до 25 числа месяца закрытия ИП
• Налог доплачивается до 28 числа следующего месяца
• НДС доплачивается при наличии операций, облагаемых этим налогом

ИП на патентной системе может вернуть часть стоимости неиспользованного патента, подав заявление в налоговый орган до закрытия ИП.

ИП на налоге на профессиональный доход и автоматизированной УСН доплачивают налог до 28 и 25 числа соответственно.

Закрытие расчетного счета и касс

Расчетный счет закрывается по заявлению в банк. Конкретный порядок зависит от требований банка, но обычно достаточно письменного заявления.

Контрольно-кассовая техника снимается с учета в налоговой инспекции:

• Формируется отчет о закрытии фискального накопителя
• Подается заявление в ФНС с приложением отчета
• Налоговая снимает ККТ с учета в течение 10 рабочих дней

Уведомление контрагентов и погашение долгов

Хотя закон не обязывает уведомлять контрагентов о закрытии ИП, это рекомендуется сделать заранее. Необходимо:

• Провести сверку взаимных расчетов
• Погасить задолженности перед кредиторами
• Потребовать погашения долгов от должников

Документы для закрытия ИП в 2025 году

Для официального закрытия индивидуального предпринимателя в налоговую инспекцию подается следующий пакет документов:

Заявление о прекращении деятельности ИП по форме Р26001

Основной документ для закрытия ИП — заявление по форме Р26001. Бланк можно скачать на сайте ФНС или заполнить в электронном виде.

Требования к заполнению:

• Заполняется черными чернилами заглавными печатными буквами
• В каждую ячейку вписывается только один символ
• Исправления не допускаются
• Подпись ставится только в присутствии нотариуса или при личной подаче

Квитанция об оплате госпошлины

Размер госпошлины за закрытие ИП в 2025 году составляет 160 рублей. Реквизиты для оплаты можно получить:

• В налоговой инспекции
• На сайте ФНС в сервисе "Уплата госпошлины"
• В банке

Дополнительные документы

Справка из СФР о представлении сведений по работникам требуется, если у ИП были сотрудники. Если документ не приложить, налоговая запросит его самостоятельно.

Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность (при личной подаче).

Способы подачи документов на закрытие ИП

Документы для закрытия ИП можно подать несколькими способами:

Личная подача в налоговую или МФЦ

Самый простой способ — обратиться лично в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или в МФЦ. При личной подаче заявление не требует нотариального заверения.

Подача через представителя

Документы может подать представитель по нотариально заверенной доверенности. В этом случае заявление также должно быть нотариально заверено.

Электронная подача документов

Наиболее удобный способ — подача через:

• Личный кабинет на сайте ФНС
• Портал госуслуг
• Нотариуса с электронной подписью

При электронной подаче госпошлина не уплачивается.

Отправка по почте

Документы можно отправить ценным письмом с описью вложения. Заявление в этом случае должно быть нотариально заверено.

Сроки рассмотрения заявления и получение документов

Налоговая инспекция рассматривает заявление о закрытии ИП в течение 5 рабочих дней с даты подачи. На шестой рабочий день должно быть готово решение.

Документы после закрытия ИП

При положительном решении предприниматель получает:

• Уведомление о снятии с учета физического лица в качестве ИП
• Лист записи ЕГРИП

Эти документы подтверждают официальное прекращение предпринимательской деятельности.

Проверка статуса закрытия ИП

Убедиться в успешном закрытии ИП можно через сервис "Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП" на сайтеnalog.ru. В выписке должна быть отметка о прекращении деятельности.

Основания для отказа в закрытии ИП

Налоговая инспекция может отказать в закрытии ИП в следующих случаях:

• Неправильно заполненное или неподписанное заявление
• Отсутствие обязательных документов
• Неуплаченная госпошлина (при бумажной подаче)

Особенности закрытия ИП в 2025 году

Новые правила электронного документооборота

С 2025 года расширены возможности электронной подачи документов. Теперь можно использовать не только квалифицированную электронную подпись ИП, но и простую электронную подпись через госуслуги.

Изменения в отчетности

При закрытии ИП в 2025 году действуют обновленные формы отчетности:

• Единая форма сведений ЕФС-1 для СФР
• Обновленные формы налоговых деклараций
• Новые требования к срокам подачи отчетов

Особенности закрытия ИП-самозанятых

ИП, применяющие налог на профессиональный доход, при закрытии должны:

• Доплатить НПД до 28 числа месяца, следующего за месяцем закрытия
• Уведомить о прекращении применения НПД через мобильное приложение или личный кабинет

Действия после закрытия ИП

Доплата налогов и взносов

После получения уведомления о закрытии необходимо:

• Доплатить страховые взносы в течение 15 календарных дней
• Подать окончательные декларации в установленные сроки
• Доплатить налоги согласно поданным декларациям

Хранение документов

Документы ИП необходимо хранить:

• Налоговые и бухгалтерские документы — не менее 5 лет
• Кадровые документы — не менее 50-75 лет (в зависимости от даты создания)

Ответственность по обязательствам

После закрытия ИП физическое лицо продолжает нести ответственность по всем обязательствам, возникшим в период предпринимательской деятельности. Ответственность наступает всем принадлежащим имуществом.

Штрафы и ответственность при закрытии ИП

За нарушение требований при закрытии ИП предусмотрены следующие санкции:

• Невыдача документов работникам — штраф 1-5 тысяч рублей
• Несвоевременная подача декларации — штраф от 1000 рублей или 5% от неуплаченного налога
• Непредставление расчета по страховым взносам — штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ
• Несвоевременная подача отчетности по работникам — штраф 500-1000 рублей

Заключение

Закрытие ИП в 2025 году — процедура несложная, но требующая внимательности и соблюдения установленной последовательности действий. Ключевые моменты:

• Подготовительные действия лучше выполнить заранее
• Все расчеты с бюджетом и работниками должны быть завершены до подачи заявления
• Электронная подача документов экономит время и деньги
• После закрытия сохраняется ответственность по всем обязательствам

При правильном подходе вся процедура займет не более двух недель, а затраты ограничатся госпошлиной в 160 рублей при бумажной подаче или будут нулевыми при электронной подаче.

Частые вопросы о закрытии ИП

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам?

Да, наличие налоговых задолженностей не является основанием для отказа в закрытии ИП. Долги останутся за физическим лицом после прекращения предпринимательской деятельности. Страховые взносы нужно доплатить в течение 15 дней после снятия с учета.

Какой штраф за несдачу нулевой декларации при закрытии ИП?

За несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ при закрытии ИП штраф составляет 1000 рублей. Это относится даже к нулевым декларациям, если доходов от предпринимательской деятельности не было.

Нужно ли подавать уведомление о прекращении УСН при закрытии ИП?

Нет, не нужно. Утрата статуса ИП автоматически означает прекращение применения УСН. Декларацию по УСН нужно подать до 31 марта следующего года (если не подавалось уведомление о прекращении УСН).

Как проверить, что ИП действительно закрыт?

Проверить статус можно через сервис "Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП" на сайте nalog.ru. Введите ОГРНИП — если ИП закрыт, будет указана дата внесения записи о прекращении деятельности.

Что происходит с электронной подписью после закрытия ИП?

Квалифицированная электронная подпись ИП аннулируется после закрытия. Если нужно подавать отчетность после закрытия, придется использовать бумажные документы или оформить новую подпись на физическое лицо.

Можно ли повторно зарегистрироваться как ИП после закрытия?

Да, ограничений нет. Повторную регистрацию можно пройти в любое время после официального закрытия предыдущего ИП. Процедура такая же, как при первичной регистрации.