Заявление на ПСН для ИП в 2026 году

Что такое форма 26.5-1 и зачем она нужна

Форма 26.5-1 — это официальное заявление о переходе на патентную систему налогообложения, утверждённое приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891. Этот документ сообщает налоговой инспекции о намерении предпринимателя применять патент для конкретного вида деятельности.

Заявление требуется подавать в следующих случаях:

• при первом переходе на патентную систему налогообложения
• при открытии нового вида деятельности на патенте
• при продлении патента на следующий период
• при получении патента в другом регионе
• при изменении физических показателей деятельности

Форма 26.5-1 действует с 11 января 2021 года и остаётся актуальной в 2026 году. Никаких других документов к заявлению прикладывать не требуется.

Изменения в патентной системе с 2026 года

С 1 января 2026 года в патентную систему налогообложения вносятся существенные изменения согласно законопроекту № 1026190-8. Эти нововведения важно учитывать при заполнении заявления на патент.

Основные изменения:

Снижение лимита доходов. Максимальный годовой доход для применения патента уменьшается с 60 до 10 миллионов рублей. При превышении лимита право на патент утрачивается с начала налогового периода, и все налоги придётся пересчитать по общей системе налогообложения или УСН.

Отмена патента для отдельных видов деятельности. С 2026 года патент больше не действует для розничной торговли через стационарные объекты и грузоперевозок. Сохраняется возможность применения патента только для нестационарной торговли — через киоски, лотки, развозную и разносную торговлю.

Изменение срока оплаты. Для патентов, действующих до конца года, окончательная оплата должна быть произведена не позднее 28 декабря вместо прежнего срока — 31 декабря.

Проверка доходов за предыдущий год. Если доходы ИП в 2025 году превысили 60 миллионов рублей, получить патент на 2026 год не получится.

Когда подавать заявление на патент в 2026 году

Заявление по форме 26.5-1 необходимо подать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. Этот срок установлен пунктом 2 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ.

Примеры расчёта сроков:

Если вы хотите работать на патенте с 1 января 2026 года, заявление нужно подать до 16 декабря 2025 года включительно. Этот срок учитывает новогодние праздники и выходные дни.

Если подадите заявление 10 января 2026 года, патент начнёт действовать с 24 января 2026 года — через 10 рабочих дней после подачи с учётом праздников.

При регистрации нового ИП заявление на патент можно подать одновременно с формой Р21001 о государственной регистрации. В этом случае патент будет действовать с даты регистрации предпринимателя.

Продление патента на следующий год:

Чтобы продлить патент, нужно подать новое заявление. Сделать это можно с 1 октября текущего года или не позднее чем за 10 рабочих дней до начала следующего года. Например, для работы на патенте с 1 января 2027 года заявление подаётся в декабре 2026 года.

В какую налоговую подавать заявление

Выбор налоговой инспекции для подачи заявления зависит от места ведения деятельности:

Если деятельность ведётся по месту жительства ИП — заявление подаётся в налоговую инспекцию по адресу регистрации предпринимателя.

Если деятельность ведётся в другом регионе — заявление подаётся в любую налоговую инспекцию того субъекта РФ, где планируется работать на патенте.

Если деятельность ведётся сразу в нескольких муниципальных образованиях одного региона — заявление подаётся в любую налоговую инспекцию этого субъекта РФ.

Если планируется работать в нескольких регионах — потребуется получить отдельный патент для каждого субъекта РФ, подав заявление в налоговую инспекцию каждого региона.

Патент действует только на территории того региона, где он получен. Стоимость патента определяется по региональным показателям потенциального дохода, установленным местными законами.

Какие документы нужны для получения патента

Для перехода на патентную систему налогообложения требуется только заявление по форме 26.5-1. Дополнительные документы к заявлению прикладывать не нужно.

При подаче заявления в бумажном виде лично в налоговой инспекции потребуется предъявить:

• паспорт или другой документ, удостоверяющий личность
• свидетельство о регистрации ИП (если подаёте впервые)

При подаче заявления через личный кабинет на сайте ФНС или через представителя по доверенности никаких дополнительных документов не требуется. Налоговая инспекция проверит все необходимые сведения по своим базам данных.

Если заявление подаёт представитель по доверенности, потребуется:

• нотариально заверенная доверенность
• паспорт представителя

Как заполнить форму 26.5-1: пошаговая инструкция

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц. Не все листы требуют заполнения — это зависит от вида деятельности. Обязательными для всех являются первые три страницы.

Заполнение титульного листа

ИНН — укажите свой идентификационный номер налогоплательщика. Если ИНН ещё не присвоен, оставьте поле пустым.

Код налогового органа — четырёхзначный код инспекции, в которую подаёте заявление. Узнать код можно на сайте ФНС в разделе «Адреса и платёжные реквизиты инспекций».

Признак заявителя — укажите код «1», если подаёте заявление лично, или код «2», если подаёт представитель по доверенности.

ФИО полностью — фамилия, имя и отчество без сокращений, как в паспорте.

Запрашиваемый период — укажите даты начала и окончания действия патента. Минимальный срок — 1 месяц, максимальный — 12 месяцев в пределах одного календарного года. Например, если хотите получить патент на весь 2026 год, укажите «с 01.01.2026 по 31.12.2026».

Количество страниц заявления и прилагаемых документов — укажите общее число заполненных листов заявления и количество листов доверенности, если заявление подаёт представитель.

Подпись и дата — заявление подписывается лично предпринимателем или его представителем с указанием даты подачи.

Заполнение листа с информацией о виде деятельности

Вид предпринимательской деятельности — укажите полное наименование вида деятельности, на который получаете патент, в точном соответствии с формулировкой из статьи 346.43 Налогового кодекса РФ или регионального закона.

Код вида предпринимательской деятельности — указывается согласно классификатору КВПДП. Например, код 01 — ремонт и пошив швейных изделий, код 17 — парикмахерские и косметические услуги.

Наличие наёмных работников — отметьте, планируете ли привлекать работников. Укажите «да» или «нет». Помните, что средняя численность работников на патенте не должна превышать 15 человек.

Территория действия патента — укажите код субъекта РФ по ОКАТО и муниципальные образования, на территории которых будете вести деятельность. Если деятельность ведётся на территории всего региона, укажите все муниципальные образования или отметьте весь субъект РФ.

Применение пониженной налоговой ставки — отметьте, если имеете право на налоговые каникулы. Впервые зарегистрированные ИП в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг могут применять нулевую ставку до конца 2026 года в регионах, где действует эта льгота.

Заполнение раздела с территорией деятельности

Третий лист заполняется, если патент запрашивается не на весь регион, а на конкретные муниципальные образования.

Укажите коды ОКТМО для каждого муниципального образования, где планируется вести деятельность. Эти коды можно найти на сайте ФНС в разделе «Справочная информация».

Если места недостаточно, заполните дополнительные листы по той же форме.

Заполнение раздела о транспортных средствах

Четвёртый лист заполняется только для видов деятельности, связанных с использованием транспорта — перевозки пассажиров и грузов, автосервис.

Для каждого транспортного средства укажите:

• тип транспортного средства — легковой автомобиль, грузовой автомобиль, автобус
• идентификационный номер VIN
• марку автомобиля
• регистрационный знак

Если используется несколько транспортных средств, заполните отдельную строку для каждого.

Заполнение раздела о физических показателях

Пятый лист заполняется для видов деятельности, где стоимость патента зависит от физических показателей — количества работников, площади торгового зала, количества транспортных средств.

Укажите соответствующие показатели согласно условиям регионального закона о патентной системе налогообложения. Например, для розничной торговли — площадь торгового места в квадратных метрах, для сдачи в аренду помещений — площадь сдаваемых помещений.

При изменении физических показателей в меньшую сторону с 2026 года можно получить новый патент с пересчитанной стоимостью, подав заявление в течение 10 дней.

Способы подачи заявления в 2026 году

Заявление на получение патента можно подать несколькими способами:

Лично в налоговой инспекции

Заполните заявление на бумаге в двух экземплярах. Один экземпляр с отметкой налогового органа останется у вас как подтверждение подачи документов. При себе нужно иметь паспорт.

По почте с описью вложения

Отправьте заявление заказным письмом с уведомлением о вручении. В описи вложения укажите «Заявление о переходе на патентную систему налогообложения по форме 26.5-1». Датой подачи считается дата отправки письма по штемпелю почты.

Через представителя по нотариальной доверенности

Представитель может подать заявление лично в налоговой инспекции или через личный кабинет, если у него есть электронная подпись. К заявлению прилагается доверенность.

Сроки рассмотрения и получения патента

Налоговая инспекция рассматривает заявление в течение 5 рабочих дней. По результатам проверки выдаётся патент или решение об отказе в выдаче патента.

Как получить патент:

Если заявление подавалось через личный кабинет, документ о выдаче патента придёт в электронном виде. Электронная версия имеет такую же юридическую силу, как бумажный документ. Забирать бумажный патент в налоговой инспекции не требуется.

Если заявление подавалось на бумаге, патент можно получить лично в налоговой инспекции или запросить отправку по почте. Для получения бумажного патента нужно повторно обратиться в инспекцию с произвольным запросом.

Что указано в патенте:

• срок действия патента
• вид деятельности
• территория действия
• стоимость патента
• сроки уплаты налога

После получения патента необходимо оплатить его в установленные сроки. Для патентов сроком до 6 месяцев — полная сумма в течение срока действия. Для патентов от 6 до 12 месяцев — треть суммы в течение 90 дней, остаток до конца срока действия патента.

Причины отказа в выдаче патента

Налоговая инспекция может отказать в выдаче патента на основании пункта 4 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ в следующих случаях:

Вид деятельности не подпадает под патентную систему в регионе. В каждом субъекте РФ действует свой перечень видов деятельности, разрешённых для применения патента. Проверить, доступен ли патент для вашего вида деятельности в конкретном регионе, можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».

Заявление подаётся в году, когда ИП утратил право на патент. Если в текущем году предприниматель слетел с патента из-за превышения лимита доходов или других нарушений, получить новый патент в этом же году невозможно.

Есть недоимка по налогу на патенте. Если остались неоплаченные суммы по предыдущим патентам, новый патент не выдадут до погашения задолженности.

Некорректно указан срок действия патента. Срок должен быть от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Нельзя получить патент, например, с декабря 2026 года по март 2027 года.

Не заполнены обязательные поля заявления. Все поля, отмеченные как обязательные, должны быть корректно заполнены.

Превышение ограничений субъекта РФ. В заявлении указаны физические показатели деятельности, превышающие региональные ограничения, например, площадь торгового зала больше разрешённой.

При получении отказа можно устранить причины и подать заявление повторно. Отказ в выдаче патента не ограничивает право на применение других систем налогообложения.

Особенности подачи заявления при разных ситуациях

При регистрации нового ИП

Заявление на патент подаётся одновременно с документами на регистрацию ИП — формой Р21001 и квитанцией об оплате госпошлины. Патент начнёт действовать с даты государственной регистрации предпринимателя. Это возможно, только если место регистрации ИП и место ведения деятельности совпадают.

При переходе с другой системы налогообложения

Если работаете на УСН или общей системе налогообложения и хотите перейти на патент, подайте заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. Переход возможен с любой даты в течение года.

При работе в нескольких регионах

Для каждого субъекта РФ получается отдельный патент. Заявление подаётся в налоговую инспекцию каждого региона, где планируется вести деятельность. Стоимость и условия патента в разных регионах могут отличаться.

При совмещении нескольких видов деятельности

На каждый вид деятельности оформляется отдельный патент. Подайте отдельное заявление по форме 26.5-1 для каждого вида деятельности, даже если они ведутся в одном регионе.

При утрате права на патент

Если превысили лимит доходов или нарушили другие условия применения патента, право на патентную систему утрачивается. В течение 10 календарных дней нужно подать в налоговую инспекцию заявление об утрате права на применение патента по форме 26.5-4. Получить новый патент в текущем году будет невозможно.

Контроль сроков и продление патента

Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Чтобы продолжить работу на патентной системе в следующем периоде, необходимо заранее позаботиться о продлении.

Когда думать о продлении:

За 2–3 месяца до окончания срока действия текущего патента начните готовить документы на продление. Помните, что заявление нужно подать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала нового периода.

Что проверить перед продлением:

Убедитесь, что доходы за текущий год не превысили 10 миллионов рублей. Если лимит превышен, патент на следующий год получить не удастся.

Проверьте, что вид деятельности по-прежнему входит в перечень патентных видов деятельности в вашем регионе.

Убедитесь, что нет задолженности по оплате текущего патента и страховых взносов.

Особенности продления на 2026 год:

При продлении патента на 2026 год налоговая инспекция проверит ваши доходы за 2025 год. Если они превысили 60 миллионов рублей, в выдаче патента на 2026 год будет отказано.

Для видов деятельности, которые попадают под отмену патента с 2026 года, продление будет невозможно. В этом случае нужно заранее выбрать другую систему налогообложения и подать соответствующее уведомление.

Частые ошибки при заполнении заявления

Ошибка 1. Неправильно указан код налогового органа

Многие путают код налоговой инспекции по месту жительства и код инспекции по месту ведения деятельности. Если ведёте бизнес в другом регионе, нужно указывать код инспекции того региона, где работаете.

Ошибка 2. Некорректное название вида деятельности

Название вида деятельности должно точно соответствовать формулировке из статьи 346.43 НК РФ или регионального закона. Нельзя указывать вид деятельности своими словами или сокращать формулировку.

Ошибка 3. Неверно рассчитан период действия патента

Патент нельзя получить на период, переходящий на следующий календарный год. Например, нельзя указать срок с 15 ноября 2026 года по 15 февраля 2027 года. Нужно получить два патента: один до конца 2026 года, второй — с начала 2027 года.

Ошибка 4. Забыли указать муниципальные образования

Если патент запрашивается не на весь регион, обязательно укажите конкретные муниципальные образования и коды ОКТМО. Иначе налоговая может отказать в выдаче патента.

Ошибка 5. Не заполнены разделы о транспорте или физических показателях

Для отдельных видов деятельности обязательно нужно заполнять четвёртый и пятый листы заявления. Если эти сведения не указаны, в выдаче патента откажут.